Bisakah negara berkembang mengendalikan kekayaan lepas pantai?

Jika Anda ingin menghentikan pemerintah atau sesama warga negara untuk mengetahui tingkat kekayaan Anda yang sebenarnya, Anda tidak dapat melakukan apa pun selain memindahkan uang itu ke luar negeri. Strategi yang dihormati waktu ini bekerja dengan baik bagi mereka yang ingin menghindari perpajakan tetapi tetap membuat frustrasi pihak berwenang yang mencoba membangun sistem pajak progresif dan menghalangi ketidaksetaraan dan korupsi: Sulit untuk memakan orang kaya jika Anda tidak tahu di mana mereka makan. Membayar pajak atas pendapatan masyarakat secara langsung masih sangat sulit dipahami di negara-negara berkembang, yang menaikkan sekitar sepertiga dari pajak pendapatan relatif terhadap PDB mereka sebagai negara-negara berpenghasilan tinggi (Gambar 1). Mengekang penghindaran pajak luar negeri akan menjadi langkah ke arah yang benar.

Negara-negara berkembang berjuang untuk meningkatkan pendapatan dari pajak penghasilan sebanyak negara-negara berpenghasilan tinggi

Sedikit bukti yang kami miliki menunjukkan bahwa penghindaran lepas pantai setidaknya sama nyatanya di negara-negara miskin seperti di negara-negara kaya. Annette Alstadster, Niels Johannsen, dan Gabriel Zucman menggunakan kombinasi dari deposito internasional dan data portofolio untuk memperkirakan bahwa setara dengan 10 persen dari PDB global diadakan di surga pajak . Perkiraan tingkat negara mereka, yang hanya baru-baru ini pada tahun 2007, mengungkapkan bahwa sebagai persentase dari PDB, negara-negara miskin menyimpan hampir sebanyak kekayaan mereka di luar negeri seperti yang dilakukan oleh orang kaya, dan bahwa ada outlier di semua tingkat PDB per kapita. (Gambar 2).



Rata-rata, negara-negara miskin menyimpan kekayaan mereka di luar negeri sama banyaknya dengan negara-negara kaya, dengan beberapa pengecualian

siapa wakil presiden clintons?

Pekerjaan tingkat mikro juga menunjukkan bahwa kepemilikan lepas pantai didominasi oleh para elit, dan bahwa kerahasiaan adalah pertahanan terbaik mereka terhadap pengintaian otoritas pajak. Pekerjaan Juliana Londoño-Vélez dari UCLA dengan Javier Avila-Mahecha menemukan bahwa orang kaya Kolombia jauh lebih mungkin untuk menyembunyikan kekayaan di luar negeri, dengan lebih dari 40 persen dari 0,01 persen teratas terlibat dalam praktik tersebut. Tetapi pekerjaan yang sama menemukan bahwa menjembatani kesenjangan informasi membuat perbedaan: elit Kolombia yang disebutkan dalam kebocoran Panama Papers secara substansial lebih mungkin untuk menyatakan kekayaan mereka melalui skema pengungkapan yang dijalankan oleh otoritas pajak.

membandingkan etnis dan ras mengungkapkan

Sebagian besar negara berkembang tidak memiliki alat untuk mengejar uang lepas pantai

Kebocoran data keuangan seperti Panama Papers menawarkan gambaran yang berguna bagi otoritas pajak, tetapi bagaimana mereka dapat memiliki data yang lebih sistematis dan tepat waktu di dunia lepas pantai? Solusi yang diajukan oleh OECD menunjukkan bahwa otoritas pajak secara rutin mengumpulkan dan bertukar data yang relevan tentang kepemilikan deposito bank satu sama lain. Mulai tahun ini, 115 negara , termasuk sebagian besar surga pajak, telah mendaftar ke kerangka kerja OECD untuk Pertukaran Informasi Otomatis (AEOI). Beberapa penelitian yang telah dilakukan menunjukkan bahwa ketika perjanjian pertukaran ini dilaksanakan, kekayaan luar negeri menyusut -dan melakukannya dengan sangat cepat .

Tetapi jika Anda melihat peta siapa saja yang telah mendaftar ke AEOI, sulit untuk tidak melihat yang jelas: Negara-negara miskin belum dapat memanfaatkan pertukaran informasi ini. Hanya 7 persen negara berpenghasilan rendah dan menengah ke bawah yang telah mengadopsi AEOI atau berkomitmen untuk menerapkannya pada tahun 2023 (Gambar 3).

Jurang partisipasi ini didorong oleh fakta bahwa banyak negara berkembang saat ini tidak memiliki kapasitas untuk mengumpulkan data komprehensif tentang kekayaan kecil yang disimpan orang asing di bank mereka. Untuk memperumit masalah, AEOI didasarkan pada prinsip timbal balik: Untuk bergabung dengan klub, Anda harus siap untuk berbagi informasi dengan semua anggotanya. Karena itu, banyak negara berkembang tetap tidak mendapatkan informasi yang berguna untuk melacak kekayaan tersembunyi atau aset korup.

Negara-negara berkembang cenderung (dan kurang mampu) untuk berpartisipasi dalam perjanjian pertukaran informasi otomatis

kami kota menurut populasi 2015

Statistik resmi mungkin mengecilkan seberapa banyak elit kekayaan lepas pantai dari negara berkembang mengontrol

Kita tahu dari perkiraan yang dihasilkan oleh Alstadster et al. bahwa negara-negara berkembang memiliki jumlah kekayaan yang sama di luar negeri sebagai proporsi dari PDB mereka. Perkiraan tersebut sebagian didasarkan pada data yang dihasilkan oleh Bank Penyelesaian Internasional (BIS), yang mengumpulkan dan menerbitkan data dari sebagian besar negara berpenghasilan tinggi tentang klaim asing atas deposito bank.

Tetapi ada beberapa bukti bahwa statistik internasional mungkin mengecilkan tingkat kekayaan lepas pantai yang sebenarnya yang dimiliki oleh beberapa negara. Ketika BIS menetapkan kepemilikan rekening luar negeri, itu bergantung pada penilaian masing-masing bank tentang tempat tinggal pemiliknya—apakah itu orang atau perusahaan. Ada dua batasan untuk pendekatan ini. Pertama, bank memiliki sedikit insentif untuk mendapatkan informasi ini dengan benar, sehingga mereka akan lebih cenderung menerima klaim tempat tinggal pemilik akun pada nilai nominal. Kedua, dan yang lebih penting, jika kekayaan seseorang berasal dari kepemilikannya atas suatu perusahaan, maka tempat tinggal tersebut hanya ditentukan berdasarkan di mana orang tersebut berada. Ini berarti bahwa keakuratan BIS tidak meluas ke perusahaan cangkang.

Data dari laporan AEOI seharusnya secara teori memudahkan untuk mengidentifikasi dengan benar yurisdiksi di mana pemilik kekayaan lepas pantai berada. Untuk jenis korporasi tertentu, bank diwajibkan untuk mengumpulkan dan berbagi informasi tentang pemilik atau penerima akhir dari rekening tersebut. Ini berarti bahwa bahkan jika sebuah perusahaan di surga pajak yang secara pasif akan memegang kekayaan didirikan, setelah surga pajak dan negara asal mendaftar ke AEOI, informasi tentang penerima manfaat akan diungkapkan. Data AEOI tidak sempurna: Sebagian besar pelanggan memiliki peringatan sebelum bank mulai mengumpulkan dan membagikan informasi ini dan mungkin telah memindahkan aset mereka ke tempat lain sebelum cahaya membanjiri. Tetapi AEOI kemungkinan masih merupakan peningkatan besar pada kerangka kerja sebelumnya.

Sebagian besar negara merahasiakan data dari pertukaran AEOI mereka, tetapi Kantor Pajak Australia baru-baru ini—setelah beberapa menyenggol dari kelompok masyarakat sipil— informasi yang dirilis tentang kepemilikan lepas pantai pada tahun 2018. Angka-angka yang dipublikasikan ini akan menyimpang dari statistik BIS karena berbagai alasan yang sah: Australia menetapkan seluruh saldo akun ke yurisdiksi setiap pemilik akun, jadi ada penghitungan ganda. Data BIS juga mencakup pinjaman dan tidak mencakup kisaran lembaga keuangan yang sama dengan kerangka OECD untuk statistik AEOI. Meski begitu, data yang dirilis oleh Kantor Pajak Australia menawarkan kesempatan langka untuk mengamati di mana dan mengapa BIS dapat mengecilkan tingkat kekayaan luar negeri yang sebenarnya (Gambar 4).

apa cryptocurrency yang didukung oleh

Statistik AEOI dari Australia menunjukkan yurisdiksi dengan tingkat simpanan BIS yang relatif rendah memiliki tingkat kekayaan lepas pantai yang relatif lebih tinggi

Ketika seseorang membandingkan dua sumber data, ekonomi yang lebih kecil dengan tingkat simpanan yang lebih rendah di Australia cenderung memiliki cakupan yang lebih baik dalam statistik AEOI daripada di data BIS. Saat kita bergerak turun dalam PDB per kapita, rasio simpanan AEOI-ke-BIS meningkat dari sekitar 1-1 menjadi 10-1, menunjukkan bahwa statistik resmi mungkin mengaburkan tingkat kekayaan sebenarnya yang dimiliki oleh negara-negara berkembang, bahkan di negara-negara non-negara berkembang. -negara surga pajak seperti Australia (Gambar 5). Sebaliknya, banyak yurisdiksi yang umumnya dianggap sebagai surga pajak memiliki tingkat simpanan yang lebih rendah dalam statistik AEOI dibandingkan dengan statistik BIS, yang mencerminkan fakta bahwa banyak perusahaan di surga pajak adalah perusahaan cangkang yang digunakan untuk mengaburkan pemilik akhir aset.

Pemilik simpanan bank Australia dari negara berkembang sedikit lebih mungkin kurang terwakili oleh statistik resmi, di mana beberapa kekayaan pajak terlalu terwakili

Otoritas pajak di negara berkembang memiliki banyak keuntungan dari mengejar kekayaan lepas pantai tetapi dibatasi dalam kemampuan mereka untuk berpartisipasi dalam pertukaran informasi otomatis seperti yang dibangun. Entitas seperti OECD , Bank Dunia, dan Pemeriksa Pajak Tanpa Batas telah mulai memberikan beberapa bantuan teknis kepada negara-negara berkembang untuk mempercepatnya.

Namun upaya tersebut akan membutuhkan waktu untuk menggerakkan jarum. Jika kita ingin mendapatkan data kekayaan lepas pantai ke tangan negara-negara yang paling membutuhkannya, OECD harus mempertimbangkan untuk melonggarkan pembatasan timbal balik untuk pertukaran informasi otomatis untuk negara-negara yang memenuhi kriteria yang telah ditentukan, baik yang berada di bawah PDB per kapita tertentu atau berdasarkan pada metrik kapasitas pajak baru-baru ini. Sampai saat itu, petugas pajak di negara berkembang dapat mengejar orang kaya sampai ke perbatasan negara mereka, tetapi tidak lebih jauh.